[회계관리] 회계전표 복식 부기 설정

복식부기

복식부기와 단식부기

단식부기는 수입(입금)과 지출(출금)만을 처리합니다. 결산보고도 수입과 지출을 중심으로 예산대비 실적을 보고합니다. 이렇게 일년회계를 현금출납을 중심으로 표시하는 장부를 단식부기라 합니다.

하지만 단식부기에서 표현하지 못하는 영역이 있습니다. 이런 경우가 있습니다.

상품판매 대금으로 입금된 수입과 은행대출로 입금된 수입은 같은 수입이지만 달라도 크게 다릅니다.

복리후생비로 사용된 지출과 전세보증금으로 사용된 지출은 같은 지출이지만 뭔가 달라도 크게 다릅니다.

그렇습니다. 수입도 원인별 구분해 보아야 하며, 지출 또한 무엇을 위한 지출인지 구분할 필요가 있습니다. 이렇게 수입의 원인 과 지출의 결과를 동시에 입력하는 방식이 복식부기라 합니다.

예를 들어 돈을 빌려오는 차입금은 수입으로 기록되나, 동시에 되갚아야 할 돈이므로 부채로 기록해 두는 방식입니다. 즉 차입금은 수입과 동시에 부채(수입의 원인)가 됩니다. 후일 부채를 갚을 때 현금 지출과 동시에 부채 감소로 기록하게 됩니다.

이와 비교하여 헌금은 돈이 들어온 경우 수입으로 기록되나, 되갚아야 되는 돈은 아니므로 부채의 증가로 보지 않습니다. 다만 누가 헌금한 돈인가를 기록하여 기부금영수증 출력에 사용합니다.

또 다른 예로 자산구입으로 지출하는 경우

자산(건물, 비품)을 구입하는 경우 지출과 동시에 자산이 (고정자산 등) 증가하게 되어 자산목록을 기록해 두게됩니다.

이와 비교하여 사무용품을 구입했다면 단순 지출로만 기록합니다. 다만 어떤 용품인지 정도만 기록하여 참조할 따름입니다.

단식부기는 쉽게 이해되는데 복식부기는 필요는 하겠지만 너무 복잡합니다.

홀리키핑에서는

수입과 지출을 입력하기만 해도 복식부기가 자동처리 됩니다. 복기부기용 계정설정만 홀리키핑 지원담당자의 도움을 받아 설정해 놓으면 됩니다. 즉 복식부기라 해서 입력하는 방법이 특별히 복잡해 지지 않습니다.

복식부기용 계정 설정방법

자산구입비 설정

지출계정 중 일반적인 지출과 자산구입 지출을 따로 구분하여 만들어 놓습니다. ( 자산구입비 )

자산구입 지출을 입력할 때에는 자산관리번호를 함께 입력하게 관리기준을 지정해 둡니다.

(자산구입계정 설정 예)

회계계정 목록 ( 단축키 F4) 에서　 차량구입비의 관리기준을 공란에서 자산번호로 바꾸었습니다.

관리기준이 있는 계정은 전표입력시 반듯이 관리기준 번호(즉 자산관리번호)를 입력하여야 합니다.

자산관리 번호를 만든다는 것은 재물목록을 만들고 재물번호를 부여한다는 의미가 됩니다.

마지막으로 한가지 대체계정(자산계정)을 지정해 놓아야 합니다. (자산계정 : 토지, 건물, 차량운반구, 시설집기 등 으로 구분됨)

자산코드는 각 자산번호별 어떤 자산이고(계정코드로지정) 규격, 관리자는 누구이고, 취득일자, 취득금액은 어찌 되는지를 기록하여 저장할 수 있습니다. 다음 표를 참조 하세요

(자산코드목록)

관리기준이 지정된 지출계정을 금전청구서로 입력 시

금전청구서 입력시 일반적인 지출계정은 관리번호를 입력하지 않지만, 자산구입 계정은 구입자산의 관리번호(자산번호)를 추가로 입력하여야 하는 것이 다릅니다. 관리번호는 임의로 만들면 되나, 취득년도 – 일련번호 형식으로 만들어 주면 나중에 여러 자산번호를 관리할 때 좀 편리할것입니다.

이 지출전표를 기표처리 하면

차량구입비(지출계정)　　　 /　 현금

차량운반구 (자산계정) /　 차량구입비(지출계정) 　

처럼 자동분개 됩니다.

즉 차량구입비(지출계정)이 대변으로 상쇄되며 대신 차량운반구(자산계정) 이 생깁니다.

이것은 즉

차량운반구(자산계정) / 현금

과 마찬가지 가 되는 것입니다,

고정자산 구입 전표는

관리번호에 지정하는 자산번호가 갖고있는 계정이 계정설정 창의 대체계정과 다른 경우 자산번호가 갖고있는 계정으로 기표됩니다.

즉 지출계정 창에는 대체계정이 시설집기로 되었어도 지출입력 창에서 지정한 자산이 차량운반구 이면 기표될 때 차량운반구 계정으로 대체됩니다.

이는 자산구입비를 　회계계정상 자산계정 종류별 (토지,건물,차량운반구,시설집기 등) 로 만들지 않아도 된다는 것을 의미합니다.

보증금 납부 지출의 설정

부동산 임대보증금 지불시(전세보증금) 지출계정의 관리기준을 other 로 바꾸고, 동시에 대체계정에 보증금(임차,전화등)을 지정합니다. ( 매월 지급하는 월임차료가 아닙니다 )

(보증금 납부계정 설정)

이 계정의 사용 금전청구서 입력시 관리번호를 입력하여야 합니다. 관리번호는 보증금의 번호(순번)를 매겨 만듭니다.　 자산목록 (보증금)에 기록으로 기록되게 됩니다.

차입금 수입의 설정

차입금은 금융기관에서 빌려온 돈 말합니다. 수입과 동시에 부채로 잡아야 합니다. 부채는 나중에 갚아야 하는 돈이므로 관리기준에 차입금번호를 지정하여 차입금 별로 구분 관리하여야 합니다.

또한 차입금도 일종의 수입이므로 헌금으로 간주하여 따라서 헌금계정을 만들고 헌금으로 수입처리하면 됩니다. -수입보고서에 잡을 경우 -

만일 수입이 아니라서 헌금수입 보고서에는 잡지 않으려면 순수 대체전표로 입력할 수 있습니다.

헌금처럼 잡는 경우 아래 그림처럼 일반헌금과 달리 대체계정을 211400 (차입금부채)로 지정하고, 관리기준을 차입금번호(AXCHAP)해 놓아야 합니다.

(차입금 수입 계정)

차입금 입력방법 (헌금입금으로 잡을 경우)

헌금입력을 사용 합니다. 차입금이라는 헌금을 만들고, 어떤 신도를 가상으로 한 명 등록시키고 , 이 사람이 헌금한 것 처럼 입력합니다. 이 가상 신도의 이름은 차입금의 이름이 되는 것으로 10-01이라고 이름을 넣으면 이 번호가 차입금관리 번호로서 회계장부에 등록되게 됩니다.